愛司凱年報被問詢：說明報告期營收、毛利率整體下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性_全球訊息

5月13日，愛司凱科技股份有限公司（以下簡稱“愛司凱”或“公司”）收到深圳證券交易所的年報問詢函。問詢函要求公司結合業務模式、成本費用構成、行業慣例及同行業公司毛利率等情況詳細說明年保業務毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明顯低于同行業可比公司平均水平，相關業務是否具有真實商業背景和商業實質，并結合深交所相關規定中“營業收入扣除相關事項”的要求說明年保業務收入是否應當扣除；說明報告期營業收入、毛利率整體下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客戶是否存在期后退貨或長期未回款的情況，是否存在無實物流轉的貿易性收入等。

▲深交所問詢函截圖

【資料圖】

問詢函稱，深交所在對愛司凱2022年度報告事后審查中關注到以下情況：

1.報告期內，愛司凱實現年保收入535.59萬元，對應毛利率為1.59%，同比下降65.87個百分點。

請結合業務模式、成本費用構成、行業慣例及同行業公司毛利率等情況詳細說明年保業務毛利率大幅下降的原因及合理性，是否明顯低于同行業可比公司平均水平，相關業務是否具有真實商業背景和商業實質，并結合深交所《上市公司自律監管指南第1號—業務辦理》中“營業收入扣除相關事項”的要求說明年保業務收入是否應當扣除。

請年審會計師核查并發表明確意見。

2.報告期內，愛司凱實現營業收入13,170.21萬元，同比下降14.14%，綜合毛利率為41.28%，同比下降4.43個百分點；其中境外地區收入6,487.85元，同比增長8.64%，境外業務毛利率46.71%，同比增長0.09個百分點。年審會計師將收入確認作為關鍵審計事項，并采取了函證、查詢外銷數據、核查終端客戶使用情況等審計應對措施。

請結合境外銷售主要客戶的名稱、所在地區、成立時間、銷售內容、銷售額、海關數據、出庫單、收入確認方式、回款情況、是否存在關聯關系、行業情況等，分析說明報告期營業收入、毛利率整體下滑而境外收入、毛利率均上升的原因及合理性，境外客戶是否存在期后退貨或長期未回款的情況，是否存在無實物流轉的貿易性收入。請年審會計師詳細說明針對境外收入真實性實施的審計程序、覆蓋范圍及比例、核查結論等，是否獲取充分、適當的審計證據。

3.報告期末，愛司凱應收票據余額854.17萬元，其中商業承兌匯票554.49萬元，壞賬準備計提比例達23.55%；應收賬款余額為12,245.36萬元，壞賬準備余額4,310.30萬元，計提比例28.78%，同比提升4.2個百分點，其中賬齡3年以上的應收賬款余額3,451.45萬元。按欠款方歸集的期末余額第二名的應收賬款余額為4,314.13萬元，壞賬準備余額2,441.89萬元，計提比例達56.60%。請愛司凱：

(1)說明商業承兌匯票主要欠款方名稱、交易實質、出票日及到期日、是否存在逾期情形，壞賬準備計提比例的確定依據及合理性等。

(2)結合長期未承兌、回款客戶信息及是否為關聯方、資信情況、交易背景、時間、金額及標的、合同履行情況、收款安排、逾期情況、長期未收回的原因等，說明長賬齡應收款項占比較高的原因及合理性，個別客戶長期未回款的原因、后續還款計劃及履行情況，是否存在放寬信用政策、向不具備支付能力客戶銷售的情形，相關收入確認是否真實準確。

請年審會計師核查并發表明確意見。

4.報告期內，愛司凱向前五名客戶合計銷售金額為8,941.69萬元，占年度銷售總額的比例為67.90%，客戶集中度較高。

請結合公司銷售模式、訂單的取得方式、應收款項余額、是否為關聯方、同行業可比公司情況以及行業慣例等，說明客戶集中度較高的原因及合理性，是否對前述客戶存在重大依賴。

請年審會計師核查并發表明確意見。

5.報告期末，愛司凱存貨期末賬面余額8,086.06萬元，同比減少2.36%；本期計提存貨跌價準備309.29萬元，同比增加87.62%，存貨跌價準備期末余額為1,161.23萬元，計提比例14.36%。

請結合存貨庫齡、存放狀況、產品價格、產銷情況、存貨跌價準備的測試過程以及同行業公司存貨跌價準備計提情況等，說明存貨余額下降而存貨跌價準備計提大幅增加的原因及合理性，前期存貨跌價準備計提是否準確，產品是否存在積壓、滯銷風險。

請年審會計師核查并發表明確意見。

6.報告期末，愛司凱預付款項余額377.30萬元；2023年第一季度末，愛司凱預付款項余額439.23萬元，較期初增長18.36%。

請愛司凱說明預付賬款涉及主要采購合同的交易對方及其是否與公司存在關聯關系、采購內容、采購金額、支付約定等，存貨跌價準備計提比例較高的情形增加對外采購的原因及合理性。

請年審會計師核查并發表明確意見。

（文章來源：讀創）