罰金超千萬！揚子新材連續(xù)三年財務(wù)造假 虛增營收、占用上市公司資金

2019年、2020年和2021年連續(xù)被出具保留意見審計報告，揚子新材財務(wù)真實性一直是市場關(guān)注的焦點。

隨著證監(jiān)會調(diào)查結(jié)束，揚子新材財務(wù)造假一事終于落地。8月1日晚間，證監(jiān)會對揚子新材出具了《行政處罰及市場禁入事先告知書》，公司違法違規(guī)事實得以浮出水面。

【資料圖】

連續(xù)三年虛增營收

揚子新材信披違法違規(guī)實錘

2019年、2020年和2021年，揚子新材三年更換三家會計師事務(wù)所，但三家會計師事務(wù)所均以公司時任第二大股東、總經(jīng)理胡衛(wèi)林侵占上市公司資金等問題為基礎(chǔ)，對揚子新材出具了保留意見的審計報告。

雖然胡衛(wèi)林后續(xù)對占用資金進行償還，但還是引起了證監(jiān)會關(guān)注。2022年12月29日，因揚子新材涉嫌信披違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查，并下發(fā)了《立案告知書》。

2023年8月1日，證監(jiān)會向揚子新材出具了《行政處罰及市場禁入事先告知書》，使公司財務(wù)造假及信披違規(guī)內(nèi)幕浮出水面。

胡衛(wèi)林占用上市公司資金，是揚子新材自2020年曝光至今仍未解決的問題。《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，時任揚子新材第二大股東、總經(jīng)理胡衛(wèi)林在2018年至2020年期間，利用蘇州市開元金屬材料有限公司（以下簡稱開元金屬）、蘇州匯豐圓物資貿(mào)易有限公司（以下簡稱蘇州匯豐圓）等公司，通過超額支付預付款等形式，侵占上市公司及子公司蘇州巴洛特新材料有限公司、杭州新永豐鋼業(yè)有限公司資金。證監(jiān)會核實，2018年年末、2019年年末，胡衛(wèi)林分別占用資金余額為1.98億元、3.63億元，但相關(guān)信息未在公司當期年報披露，信披存在重大遺漏。

信息顯示，揚子新材違法違規(guī)方式主要通過關(guān)聯(lián)交易。胡衛(wèi)林通過股權(quán)代持方式，持有開元金屬95%股份。2020年，揚子新材將子公司新永豐產(chǎn)品銷售給開元金屬等公司，然后開元金屬等公司直接或通過第三方再銷售回揚子新材，形成交易閉環(huán)。證監(jiān)會核實，2022年，揚子新材通過此方式虛增營收約1.37億元，占當年總營收11%。

另外，揚子新材及子公司2022年與開元金屬發(fā)生7005.83萬元關(guān)聯(lián)交易，約占當年凈資產(chǎn)21.8%，但關(guān)聯(lián)交易信息并未在當期年報披露，同樣構(gòu)成信披存在重大遺漏。

針對揚子新材違法事實，證監(jiān)會依據(jù)相關(guān)法律，對揚子新材給予警告，并罰款450萬元。對胡衛(wèi)林證券市場禁入10年，并罰款500萬元。對2019年、2020年公司時任董事長和財務(wù)總監(jiān)的王功虎、秦瑋分別給予警告，并罰款50萬元。對2018年公司時任董事長和財務(wù)總監(jiān)的孫哲峰、鮑俊分別給予警告，并罰款15萬元。

遺留影響消除，新業(yè)務(wù)何時轉(zhuǎn)型？

值得注意的是，揚子新材本次違法行動主要責任人胡衛(wèi)林，不僅是揚子新材重要股東，還是公司創(chuàng)始人、原實控人。

公開資料顯示，揚子新材于2002年由胡衛(wèi)林創(chuàng)建，公司主要從事有機涂層板及其基板的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售。據(jù)了解，有機涂層板是一種通過鋼材卷板加工成基板，經(jīng)表面處理后涂敷有機涂料，再烘烤固化而成的復合材料。2012年，公司于中小板上市。

揚子新材上市時，胡衛(wèi)林個人直接持股并通過上海勤碩來投資有限公司（以下簡稱勤碩來投資）間接持股，合計占股公司58.5%。

2015年，股市全面上漲，胡衛(wèi)林多次嘗試帶領(lǐng)揚子新材重組并購，但均以失敗告終。直到2017年10月，胡衛(wèi)林以14.8億元對價，分兩筆將勤碩來投資持股揚子新材29.99%股份轉(zhuǎn)讓給南寧頤然養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)合伙企業(yè)（有限合伙）后，揚子新材迎來新實控人。

公開信息顯示，南寧頤然是中國民生投資股份有限公司下屬企業(yè)，為收購揚子新材而新設(shè)立的主體。

揚子新材實控人更換不久，2020年由于出入境管理，會計師事務(wù)所因不能對其子公司俄羅斯聯(lián)合新型材料有限公司審計，以及無法獲取揚子新材預付蘇州匯豐圓3.42億元余額的充分審計證據(jù)，從而對公司出具保留意見審計報告，引出胡衛(wèi)林侵占上市公司資金的事實。

公開資料顯示，侵占上市公司資金事發(fā)后，胡衛(wèi)林通過股權(quán)置換債券、處置名下房產(chǎn)及股票變現(xiàn)等方式已進行多筆還款。2023年3月24日，公司發(fā)布簽訂債務(wù)清償協(xié)議公告，截至3月15日，胡衛(wèi)林占用公司資金余額5726萬元，將在2023年12月31日之前分批償還。

2023年4月，揚子新材發(fā)布公告稱，2021年度審計報告非標意見涉及事項影響已經(jīng)消除，公司歷史遺留問題已基本解決。

南寧頤然獲得實控權(quán)后，接連處置公司主營業(yè)務(wù)，并試圖并購轉(zhuǎn)型。2021年2月，揚子新材以不超過1.67億元價格，收購濱南生態(tài)環(huán)境集團股份有限公司51%股權(quán)，最終因公司剩余9281萬元轉(zhuǎn)讓款未付清而終止。

2022年年報中，揚子新材表示將積極嘗試在國家支持和鼓勵的新能源行業(yè)中選擇合適的細分賽道，形成“雙新驅(qū)動”的戰(zhàn)略協(xié)同。

揚子新材將如何進行轉(zhuǎn)型，目前有沒有相關(guān)進展？大河財立方記者致電揚子新材證券部，根據(jù)工作人員要求向公司發(fā)送采訪函，截至發(fā)稿未收到公司回復。

（文章來源：大河財立方）