上市前后連續財務造假！羅普特收1625萬元罰單，股價4個月“腰斬”

通過提前確認收入粉飾財報，2020年至2022年連續三年財報有誤，羅普特（688619.SH）收到證監會處罰事先告知書。其中，公司將被罰款400萬元，時任董事長和總經理分別被罰300萬元，另有多名責任人被罰50萬元至200萬元，罰款金額總計高達1625萬元。

羅普特于2021年2月23日在科創板上市，這意味著其上市前就開始進行財務造假。羅普特的上市保薦機構為國金證券，審計機構為容誠會計師事務所（特殊普通合伙）。

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“這個只是跨期確認造成的結果，不是虛的。”8月26日，就有關問題，羅普特方面向《華夏時報》記者解釋稱。該公司在公告中表示，公司判斷本次涉及的信息披露違法違規行為，未觸及科創板股票上市規則規定的重大違法強制退市情形，公司將吸取經驗教訓，提高信息披露質量。

業內人士指出，提前確認收入是常見的財務造假手段之一。供職于深圳某機構的一位注冊會計師向《華夏時報》記者表示，提前確認收入的財務造假行為，會對投資者決策產生誤導，可能會對投資者的利益產生損害。

提前確認收入粉飾財報

8月25日，立案調查三個多月后，羅普特收到廈門證監局出具的行政處罰事先告知書。據披露，羅普特涉嫌信息披露違法的事實，主要為通過提前確認項目收入以調節營收和利潤。

具體而言，2020年12月，羅普特就江西省撫州市金溪縣、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市響水縣等地3個項目與客戶簽訂3份供貨協議，合同金額合計約2.42億元。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統集成有限公司就江蘇省鹽城市響水縣6個項目以及貴州省都勻市項目與客戶簽訂3份供貨協議，合同金額合計1.49億元。

2020年、2021年，羅普特以發貨經客戶驗收時點為標準，對前述項目進行了收入確認。然而，事實上相關商品的控制權在羅普特確認收入時并未轉移至客戶。同時，除按照供貨協議約定交付相關商品外，羅普特還須提供項目方案設計、組織項目施工、設備安裝調試等配套服務。

2020年、2021年，羅普特涉嫌通過提前確認上述項目收入，虛增2020年營業收入2.14億元，占當期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤總額1.46億元，占當期披露金額的81.21%；虛增2021年營業收入1.12億元，占當期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤總額約2075萬元，占當期披露金額的20.41%；虛減2022年利潤總額約7310萬元，占當期披露金額絕對值的30.84%。

國研新經濟研究院院長朱克力在接受《華夏時報》記者采訪時表示，提前確認項目收入并虛增營業收入，可被視為財務造假行為。根據會計準則和規定，確認收入時客戶應該具有相關商品的控制權，配套項目方案設計、施工等服務也應已完成。如果上市公司通過提前確認項目收入來虛增營業收入，實際上是誤導投資者、虛假陳述了公司的財務狀況和業績。

IPG中國區首席經濟學家柏文喜向記者表示，如果上市前的財務報表中就存在提前確認收入的財務造假行為，可以認為公司是通過不實的財務數據來進行上市，即“造假上市”。這種行為不僅違法違規，也會對投資者造成誤導，對經濟秩序造成不良影響。

被罰合計1625萬元

廈門證監局指出，上述違法事實，有相關業務資料、勞務分包合同、財務憑證、公司公告、相關人員詢問筆錄、情況說明、微信聊天記錄等證據證明。

依據《證券法》有關規定，廈門證監局擬決定：對羅普特責令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對時任董事長陳延行、時任總經理江文濤給予警告，并分別處以300萬元罰款；對時任副董事長陳碧珠給予警告，并處以200萬元罰款；對時任財務總監余麗梅給予警告，并處以150萬元罰款；對時任財務總監崔利給予警告，并處以75萬元罰款；對時任副總經理張翔、獨董林曉月、獨董陳旻、劉媛給予警告，并分別處以50萬元罰款。罰款金額合計達1625萬元。

值得一提的是，廈門證監局在處罰告知書中指出，多名責任人在公司2022年年度報告審議披露前即知悉該局已下發《審計提示函》，要求審計機構重點關注公司收入確認時點等內容，知悉該局已對公司啟動調查，但仍未審慎履職，未對公司2022年年度報告相關內容進行審慎關注并采取充分措施予以核查。

依據法律有關規定，擬處罰當事人享有陳述、申辯和聽證的權利。8月26日下午，《華夏時報》記者致電羅普特證券部，工作人員稱，因為是周末，還沒有收到公司管理層的通知，會不會走這個程序不清楚，公司生產經營正常。

“這個只是跨期確認造成的結果，不是虛的。”對于處罰告知書所述的虛增收入等情況，該工作人員表示。她同時指出，“怎么理解是主觀的”。

羅普特在公告中則表示，公司判斷本次涉及信息披露違法違規行為未觸及科創板股票上市規則規定的重大違法強制退市情形，公司目前生產經營正常。公司就本次事項向廣大投資者致歉，將吸取經驗教訓，提高信息披露質量。

股價4個多月跌去55%

公開資料顯示，羅普特成立于2006年，總部位于廈門，是一家主要從事社會安全系統解決方案設計實施、軟硬件設計開發、產品銷售及運維服務業務的企業。

2021年2月23日，羅普特在上交所科創板上市，IPO募集資金總額為9.04億元，扣除發行費用后，募集資金凈額為8.19億元，保薦機構為國金證券。

在證監會立案調查一個多月后，即2023年6月20日，羅普特曾發布會計差錯更正及追溯調整公告，按照公司“社會安全系統解決方案銷售”模式，即以項目最終客戶驗收報告時點為收入確認時點標準，對上述項目相關定期財務報表數據進行了更正。

經過調整后，羅普特2020年財務報表資產總額減少1.74億元，所有者權益減少1.24億元，營業收入減少2.14億元，凈利潤減少1.24億元；2021年度，公司財務報表資產總額減少2.05億元，所有者權益減少1.42億元，營業收入減少1.12億元，凈利潤減少1821萬元；2022年度，公司財務報表資產總額減少1.22億元，所有者權益減少7970萬元，凈利潤增加6214萬元。

值得注意的是，由于信息披露違法有關事項，羅普特股價此前大幅下跌。羅普特2023年5月17日收到被立案調查通知，次日股價暴跌逾14%；2023年6月20日晚，公司披露會記差錯更正公告，此后兩日分別跌逾3%、5%。

截至8月25日收盤，羅普特股價報11.75元/股，當日跌幅7.19%，市值縮水至約22億元。自2023年4月中旬以來，僅4個多月時間，羅普特累計最大跌幅已超55%，投資者損失慘重。

上海海匯律師事務所婁霄云律師告訴記者，《證券法》第八十五條規定，信息披露義務人未按照規定披露信息，或者公告的證券發行文件、定期報告、臨時報告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務人應當承擔賠償責任。

婁霄云指出，差錯更正后，羅普特上市首份年報營收、凈利潤雙雙下降。誤導投資者做出了錯誤的投資決策，理應承擔賠償責任。初步判定，凡是2021年4月20日至2023年5月17日期間買入，并且2023年5月17日收盤還持有的投資者，可依法起訴賠償。

（文章來源：華夏時報）